2019香港赛马会:香港赛马会2019图库

CALL US +86 139 -7003 - 3126

Q&A 南昌工商注冊代辦

當前位置:香港赛马会2019图库 - 常見問題 - 南昌工商注冊代辦 - 內容詳情

南昌公司注冊:超實用的會計月末結轉流程

點擊量:0   來源:信捷財務   更新時間:2018-10-26

  結轉,或期末結轉,指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶,前者是轉出賬戶,后者是轉入賬戶,一般而言,結轉后,轉出賬戶將沒有余額。
  所謂 ;結轉 ;是會計工作中重要的具體業務,通常它是把一個會計科目的發生額和余額轉移到該科目或另一個會計科目的做法,這個做法叫結轉。
  目的
  結轉的目的有四個
  一是為了結出本會計科目(kēmù)的余額;
  二是為了計算本報告期的成本;
  三是為了計算當期的損益和利潤的實現情況;
  四是為了保持會計工作的連續性,一定要把本會計年度末的余額轉到下個會計年度。
  月末的結轉憑證大多可以由財務軟件自己生成,但有的還是要各位看官親力親為啊。雖說是可以自動生成,但也需要把前期分錄做好,清楚系統的計算結果是否正確,才能做到結轉準確,這就很有必要熟知月末結轉的整個流程了。
  財務月末需結轉的???br>  1、各類收入
  2、成本支出
  3、期間費用
  4、各項稅金
  5、本年利潤(profit)
  下面為各位看官把流程細節娓娓道來
  月末結轉流程(liú chéng):
  1成本歸集與結轉
  結轉本月領用的原輔材料(Material),
  借:生產成本
  借:制造費用
  貸:原材料(Material)
  結轉本月制造費用
  借:生產成本
  貸:制造費用
  結轉本月完工產品成本
  借:庫存商品
  貸:生產成本
  結轉本月銷售產品成本
  借:主營業務成本
  貸:庫存商品
  2結轉增值稅
  月份終了,將當月應交未交增值稅額從 ;應交稅費——應交增值稅 ;科目(kēmù)轉入 ;未交增值稅 ;科目。南昌公司注冊由五十個以下的股東出資設立,每個股東以其所認繳的出資額對公司承擔有限責任,公司法人以其全部資產對公司債務承擔全部責任的經濟組織。
  借:應交稅費——應交增值稅
  貸:應交稅費——未交增值稅
  月份終了,將當月多交的增值稅額自 ;應交稅費——應交增值稅 ;科目轉入 ;未交增值稅 ;科目。
  借:應交稅費——未交增值(指相對的價格提高)稅(VAT)
  貸:應交稅費——應交增值稅
  月份終了,將當月預繳的增值稅(VAT)額自 ;應交稅費——預交增值稅 ;科目轉入 ;未交增值稅 ;科目
  借:應交稅費——未交增值(指相對的價格提高)稅
  貸:應交稅費——預交增值稅新增此科目
  當月交納以前期間未交的增值稅額
  借:應交稅費——未交增值稅
  貸:銀行存款
  轉出未交增值(指相對的價格提高)稅=銷項稅額+進項稅額轉出—進項稅額
  3計提費用及稅金
  計提固定資產折舊、無形資產攤銷分錄:
  借:管理費用(expense)/銷售費用/主營業(yíng yè)務成本等
  貸:累計折舊/累計攤銷
  計提長期待攤費用
  借:管理(guǎn lǐ)費用/銷售(Sales)費用等
  貸:長期待攤費用
  計提稅金及附加
  借:稅金及附加
  貸:應交稅費—消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等
  4結轉當期損益
  結轉損益
  借:主營業務收入
  借:營業外收入
  貸:本年利潤
  結轉損益
  借:本年利潤
  貸:主營業務成本
  貸:營業外支出
  貸:管理(guǎn lǐ)費用
  貸:銷售費用(expense)
  貸:財務費用等等
  5利潤分配
  一、如果本年利潤為貸方余額,則說明本年盈利了,應對其進行分配,作如下分錄:
  1、先將余額轉入未分配利潤
  借:本年利潤(profit)
  貸:利潤分配——未分配利潤
  2、如果年初利潤分配在借方,說明以前年度虧損,用本年度結轉的利潤彌補,彌補后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補。
  結轉本年利潤后利潤分配余額在貸方的,作如下分錄:
  按利潤總額的10%計提法定盈余公積金
  借:利潤(profit)分配——未分配利潤
  貸:盈余公積
  根據公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金
  借:利潤(profit)分配——未分配利潤
  貸:盈余公積
  然后是向股東分配利潤
  借:利潤分配——未分配利潤
  貸:應付股利
  或者可以合并以下作如下分錄:
  借:利潤分配——未分配利潤
  貸:利潤分配——提取盈余公積
  利潤(profit)分配——應付股利
  二、如果本年利潤賬戶為借方余額,表明本年度經營結果為虧損,則將期余額直接結轉至利潤分配賬戶,留待以后年度彌補。
  借:利潤分配——未分配利潤
  貸:本年利潤(profit)
  年末本年利潤科目應無余額
  關于月末結轉的補充
  會計月末結轉制造費用入成本分錄為:
  借:生產(Produce)成本
  貸:制造費用
  含義為將間接費用轉入直接費用,在這里制造費用的數字從何而來,先來分析制造費用是如何產生的,制造費用是車間非生產領料,車間管理人員工資,車間的折舊,車間需共同承擔的水電費等車間共同承擔的費用。
  借:制造費用(expense)——工資
  貸:應付職工薪酬——工資
  借:制造費用——折舊費
  貸:累計折舊
  借:制造費用——機物料
  貸:原材料(Material)
  借:制造費用——水電費
  貸:銀行存款
  借:制造費用——辦公費
  貸:庫存現金/銀行存款
  借:制造費用——其他
  貸:預付賬款
  以上的這些制造費用(expense)數據(data)匯總可以來源于賬本的制造費用賬頁,也可來自于制造費用的 ;T ;型賬戶。
  會計月末結轉生產成本入庫存商品,分錄為:
  借:庫存商品
  貸:生產成本
  含義為計算完工產品的生產成本,成本只要分為三大類,直接材料、直接人工以及制造費用,可查找分錄:
  借:生產成本——產品(Product)/直接材料
  貸:原材料
  借:生產成本——產品/直接人工
  貸:應付職工薪酬——工資
  以及上一步結轉的制造費用分錄:
  借:生產成本——產品/制造費用
  貸:制造費用
  以上的這些生產(Produce)成本數據匯總可以來源于賬本的生產成本賬頁,也可來自于生產成本的 ;T ;型賬戶。在這里要注意,在填寫生產成本的賬頁時,直接材料、直接人工以及制造費用(expense)的分類不可填寫錯誤?;峒圃履┙嶙嶙鄄煩殺?,分錄為:
  借:主營業務成本
  貸:庫存商品
  含義為計算銷售產品的成本,產品出庫的一般計價方法有四種:個別計價法、先進先出法、月末一次加權平均法和移動加權法,最常用的是月末一次加權平均法,此法比較簡單。
  月末加權平均成本=/
南昌公司注冊找我們,我們為您提供公司注冊、代理記賬代辦代理服務,專業的事情交給專業的我們!客服熱線:139 -7003 - 3126
最新更新