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南昌公司注冊:出納人員如何核對現金日記賬

點擊量:0   來源:信捷財務   更新時間:2018-10-27

  為了使現金日記賬(jì zhàng)的賬面記錄完整與準確,使其與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序(procedure)進行對賬。
  對賬,就是對賬簿記錄的網站內容進行核對,使賬證、賬賬和賬實相符的過程。現金日記賬(jì zhàng)的賬證核對,主要是指現金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證(voucher)進行核對;其賬賬核對,則是指現金日記賬與現金總分類賬的期末余額進行核對;其賬實核對,則是指現金日記賬的余額與實際庫存數額的核對。
  具體操作控制方法如下:
  現金日記賬(jì zhàng)與現金收付款憑證(voucher)核對
  收、付款憑證是登記(registration)現金日記賬(jì zhàng)的依據(yī jù),賬目和憑證應該是完全一致的。但是,在記賬過程(guò chéng)中,由于工作粗心等原因,往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況(Condition)。賬證核對要按照業務發生的先后順序一筆一筆地進行。巡查的項目(xiàng mù)主要是:核對憑證編號;復查記賬憑證與原始(Original)憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯,要立即按規定(guī dìng)方法更正,確認賬證完全一致。
  現金日記賬與現金總分類賬的核對
  現金日記賬是根據收、付款憑證(voucher)逐筆登記(registration)的,現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據是相同的,記錄的結果應該完全一致。但是,由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬,而且總賬一般是匯總登記,在匯總和登記過程(guò chéng)中,都有可能(maybe)發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數非常多,也難免發生差錯。因此,出納應定期出具 ;出納報告(The report)單 ;與總賬會計進行核對。平時要常常核對兩賬的余額,每月終了結賬后,總分類賬各個科目的借方發生額、貸方發生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類賬中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末余額分別同現金日記賬的本月收入合計數、本月支出合計數和余額相互核對,查看賬賬之間是否完全相符。如果不符,先應查出差錯出在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證和現金收入一方的賬目;反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規定(guī dìng)的方法加以更正,做到賬賬相符。
  現金日記賬(jì zhàng)與庫存現金的核對
  出納人員在每天業務終了以后,應自行清查賬款是否相符。南昌公司注冊代辦需要注意的是,大部分的公司叫“XX有限公司”或“XX有限責任公司”。這里的有限責任公司的股東對公司的債務只承擔有限的責任,而承擔的最高額度就是公司的注冊資本。首先結出當天現金日記賬(jì zhàng)的賬面余額,再盤點庫存現金的實有數,看兩者是否完全相符。在實際工作中,凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的,均應按 ;庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額 ;的公式進行核對。反復核對仍不相符的,即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況(Condition)下,出納人員一方面應向會計負責人報告,另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因。
  公司領導和會計業務主管部門也可組織對本單位(unit)出納人員的庫存現金進行定期的和不定期的清查,清查完畢,要編制庫存現金查點報告表。其格式如下表所示:


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