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南昌公司注冊:固定資產“產生利息超標”咋辦?

點擊量:0   來源:信捷財務   更新時間:2019-04-15



業務案例
公司建設了一棟寫字樓,建設投入金額1800萬元,由于公司資金周轉困難,特向關聯企業星鑫公司借款,共產生建設期間的利息費用130萬元,公司按年息12%支付給星鑫公司利息,金融企業的同期同類貸款利率為10%。南昌公司注冊一般來說,公司注冊的流程包括:企業核名→提交材料→領取執照→刻章,就可以完成公司注冊,進行開業了。但是,公司想要正式開始經營,還需要辦理以下事項:銀行開戶→稅務報到→申請稅控和發票→社???。
那么,公司在利息資本化上,有何納稅風險
政策規定
根據《公司所得稅法實施條例》第三十七條規定,企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售(Sales)狀態的存貨發生借款的,在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用,應當作為資本性支出計入有關資產的成本,并依照本條例的規定扣除。南昌公司注冊由五十個以下的股東出資設立,每個股東以其所認繳的出資額對公司承擔有限責任,公司法人以其全部資產對公司債務承擔全部責任的經濟組織。
根據《公司所得稅法實施條例》第三十八條第項規定企業在生產經營活動中發生的非金融(finance)企業向非金融企業借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分,準予扣除(deduct)。南昌公司注冊一般來說,公司注冊的流程包括:企業核名→提交材料→領取執照→刻章,就可以完成公司注冊,進行開業了。但是,公司想要正式開始經營,還需要辦理以下事項:銀行開戶→稅務報到→申請稅控和發票→社???。
正確的稅務處理(chǔ lǐ)
公司支付給關聯企業的利息(interest)費用,雖然按會計處理(chǔ lǐ)原則可以資本化進入固定資產(zī chǎn)原值,但固定資產使用期間所計提的折舊,在企業所得稅匯算清繳時應進行納稅調整,超過金融(finance)企業同期同類貸款利率計算利息的部分,不得在企業所得稅前扣除。

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